LOCATION: Chiang Mai, Thailand
Немного полезного оффтопика о бизнесе.
Как вы знаете, находясь за рубежом, вы вполне можете быть индивидуальным предпринимателем в России, работать там удаленно, и платить налоги. Даже открыть ИП можно удаленно, благо теперь есть целых два веб-сервиса (раз и два), позволяющих вести дело и сдавать налоговые отчеты дистанционно, через интернет. По УСН (Упрощенная Система Налогообложения) такой ИП платит 6% от доходов (или 15% с разницы между доходами и расходами).
Но есть еще одна проблема. Дело в том, что когда гражданин России находится за ее границей больше 180 дней за календарный год, он перестает быть так называемым «налоговым резидентом», и его отношения с налоговой несколько изменяются. Но как? С этим куча непонимания, и вообще мутности.
Но вот что я по этому поводу нашел:
http://www.ya2b.ru/ya2b/post/elements/66700/
«Недавно Минфин в своем письме от 11 марта 2010 года № 03-11-11/46 ответил на вопрос о возможности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, которые не являются резидентами РФ. И хотя, если внимательно прочитать НК, ответ очевиден, некоторые сомнения остаются – ведь для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, установлена более высокая ставка НДФЛ и есть некоторые особенности исчисления налога.
В своем письме Минфин сообщает, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ содержит исчерпывающий перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. ИП, которые является нерезидентами РФ, в этом перечне отсутствуют, а значит, такие индивидуальные предприниматели могут применять УСН
Выгода от перехода на УСН для индивидуальных предпринимателей–нерезидентов очевидна. Ведь, если ИП-нерезидент не применяет общую систему налогообложения или УСН, то он попадает под налогообложение НДФЛ согласно статье 227 НК РФ. При этом в отношении его доходов от предпринимательской деятельности действует ставка 30% — пункт 3 статьи 224 Кодекса. А налоговыми вычетами, в том числе и профессиональными (статья 221 НК РФ), можно воспользоваться лишь в отношении доходов, к которым применяется налоговая ставка, указанная в пункте 1 статьи 224 Кодекса.
Поэтому, на мой взгляд, индивидуальному предпринимателю, который не является налоговым резидентом РФ, выгоднее применять УСН. Так как 6% с доходов или 15% от разницы между доходами и расходами составят меньшую сумму, чем 30% от полученных доходов. «
Дополнение от автора:
«применение УСН освобождает от обязанности уплаты НДФЛ по ставке 30% (п.3 ст. 224 НК РФ). На всякий случай цитирую Кодекс:
п.3 ст.346.11:
«3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.»
Как видим, п.3 ст. 224 как исключение не перечислен.
А п.3 ст.224 НК РФ гласит:
«3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.»
Таким образом ИП налоговый нерезидент, ведущий дела в России и уплачивающий в России налоги, но при этом более 180 дней в году находящийся за рубежом, вполне может вести дела как ИП на УСН («упрощенке») уплачивая, как и налоговый резидент, 6% от дохода (или 15% от разницы между доходом и расходом). Если же этот ИП не на упрощенке, тогда действует ставка исчисления НДФЛ для налогового нерезидента, равная 30%.
Буду признателен, если кто-то владеющий информацией в более полном объеме прокомментирует изложенное.
